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佛山审计公司:货币资金管理审计需关注什么方面?

发布时间:2020-11-13 18:12
文章作者:公司审计
导读: 当前,在市场竞争日益激烈的背景环境下,很多企业都非常注重保护货币资金的安全、完整,这时候就需要开展货币资金管理审计。那么,在开展该项审计的过程中,我们都需要关注什...
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  当前,在市场竞争日益激烈的背景环境下,很多企业都非常注重保护货币资金的安全、完整,这时候就需要开展货币资金管理审计。那么,在开展该项审计的过程中,我们都需要关注什么方面的内容呢?在本文中,佛山审计公司将对此进行解答。

佛山审计公司:货币资金管理审计需关注什么方面?


  一般情况下,佛山审计公司认为,进行货币资金管理审计,应重点关注的内容主要包括:

  1、检查货币资金管理的账实是否相符。它涵盖三方面内容:一是对货币资金的账表是否相符进行确认;二是对银行对账单与账面余额进行确认;三是对保险柜资金数量的盘点和准确性进行核对。

  2、弄清银行余额调节表的编制和审核。在该审计环节,审计人员需要对这个控制设置及实操性操作情况进行确认,并对银行存款余额调节表的长期未达账项进行确认,以印证各项数据的真实性。

  3、对银行账户和支付方式进行审计。对这两方面进行审核,审计人员一方面要将银行账务与审批记录进行核对,查明是否存在权限外账户或资金外存情况。另一方面要对支付方式进行管理,明确哪个银行账户是基本户,哪个是一般户,什么是网银支付,什么是支票付款等。

  4、对企业负责人个人账户进行审计。在现实生活中,有些企业老板为了逃避监管,在某些情况下会使用个人账户进行资金方面的往来,如为员工发放工资、收取货款等。所以,对于这类情况,审计人员也需谨慎对待。通常,以个人账户方式进行交易往来极容易导致公司资金归集、使用等方面产生信息不对称,甚至会为企业后续发展带来财税风险。所以,有关于个人账户,也是该项审计工作必须关注的内容。

  5、大额资金审计以及资金收支管理权限审计。对大额资金进行审计主要是确认该类资金使用的合规性、合理性、真实性。而对资金收支管理权限进行审计,则需重点确认公司在资金支付方面的权限设计和岗位是否明确。

  以上为货币资金管理审计所需重点关注的内容说明。佛山审计公司认为,明确货币资金管理审计重点内容,对于积极推进该项审计工作地开展具有重要意义。因此,审计人员有必要对上述内容进行具体把握,进而确保推进该项审计工作更加专业、高效实施!

 
 

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