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企业所得税汇算清缴,多交税款怎么处理?

发布时间:2020-11-16 19:48
文章作者:公司审计
导读: 当前,对于市场中的大部分企业来说,其在经营期间都需在一个年度终了后完成企业所得税汇算清缴工作。那么,如若企业在日常纳税申报期间,已多交了税款。那么,进行企业所得税...
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当前,对于市场中的大部分企业来说,其在经营期间都需在一个年度终了后完成企业所得税汇算清缴工作。那么,如若企业在日常纳税申报期间,已多交了税款。那么,进行企业所得税汇算清缴,多缴税款如何处理?接下来,本文将带领大家对此进行详细了解!

  一般情况下,纳税人缴税款额超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

  企业所得税汇算清缴材料

  通常,企业进行所得税汇算清缴,所需准备的材料主要有:

  (1)营业执照副本(五证合一)复印件(加盖公章);

  (2)本年度财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)加盖公章;

  (3)上年度所得税汇算清缴鉴证报告;

  (4)地税综合报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件,盖章;

  (5)元月份各税电子回单;

  (6)企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件;

  (7)企业总账、明细账、记账凭证;

  (8)企业现金盘点表、银行对账单及余额调节表;

  (9)固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表;

  (10)享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

  企业所得税汇算清缴流程

  该程序基本为:

  1、填写纳税申报表并附送相关材料。企业于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表,向主管税务机关办理年度纳税申报。

  2、税务机关受理申请,并审核企业所报送材料。主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

  3、结清税款。企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后5个月内清缴税款。

 

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