在线咨询
立即预约
热门资讯
推荐资讯
在线咨询
热门标签

【税务筹划】税收核定征收管理的不足及完善

发布时间:2020-11-13 18:01
文章作者:税务筹划
导读: 本文在介绍了税收核定的概念与特点的基础上,指出了当前国内税收核定征收管理存在的不足,从核定征收原则、立法与执法以及后续管理三方面,分析了其中存在的问题,并提出了具...
我们为您准备了佛山税务筹划最新资料和费用报价,还有最新中小微企业政策解读、大量客户案例、佛山税务筹划最优惠套餐供您参考!
立即领取
 【税务筹划】税收核定征收管理的不足及完善

 

本文在介绍了税收核定的概念与特点的基础上,指出了当前国内税收核定征收管理存在的不足,从核定征收原则、立法与执法以及后续管理三方面,分析了其中存在的问题,并提出了具体完善策略,仅供参考。

前言:税收的核定征收工作是国家对税收问题进行管理的一种主要措施,一直以来,国家对这一问题都较为重视,税收核定征收是一项较为复杂的工作,不仅涉及到了财务方面的问题,同时也会涉及到法律方面的问题。目前,我国税收核定征收管理工作还存在着一定的不足,提出策略解决问题,是提高管理水平的关键,因此必须得到有关部门及人员的重视。

一、税收核定征收概述

(一)税收核定征收概念

税收的核定征收包括审核决定与征收两部分内容。审核决定需要由税务机关作出,具有一定的严肃性与强制性,是税务机关用于保证税款不流失的一种主要方法,同时也是保证征收的公平性的主要途径。税收的征收,同样需要以法律为依据来进行,要从征收的数额、期限以及地点三方面进行控制,保证征收的合理性与合法性。

(二)税收核定征收的特点

税收核定征收具有其特点,具体体现在法定性、公平性与效率性三方面。

法定性指的是,税收的核定与征收必须依照法律的要求来进行,纳税也应依法进行,要避免出现逃税与漏税的现象,纳税人要在行使权力的同时,确保能够贯彻落实自身的义务。

公平性并非绝对公平,而是指纳税人所缴纳的税款,应与其本身的财政情况相匹配。总的来说,公平性主要体现在利益赋税原则与量能课税原则两方面。前者指的是,纳税人在生活与工作过程中,随时都在享受着政府给予的公共服务,针对这一点,纳税人必定会获得相应的利益,而其纳税的量,便应以其所获得的利益为依据。后者指的是保证纳税人所缴纳的税款与其财政情况相匹配。后者属于我国所采取的主要税收原则。

效率性指的是税收的核定与征收,必须保证效率性,避免超过征收时间的限制,以维护税收的法定性与公平性。

二、税收核定征收管理制度的不足

(一)原则方面存在的不足

税收核定与征收原则存在的过于注重效率的问题,是目前我国税收领域存在的主要问题。受历史等多种因素影响,当前我国税收的核定与征收一直以效率为主。《征管实施细则》中规定,税收的征收应以充分关注纳税人的权利为前提。过多的关注效率,会导致其行政权力扩大,长此以往,极容易影响公平,同时威胁到纳税人的权利。

(二)立法与执法不规范

立法方面存在的问题主要体现在操作性不强方面,以上述文章中的《征管实施细则》为例,其中虽然规定了征收的条件,但并没有给出明确的征收标准,这会对实际征收过程的执行造成影响,导致无法严格按照法律的要求进行操作。

执法方面存在的问题主要体现在权利滥用等方面。一部分地区的税收部门,工作人员素质较低,且存在与各大企业等大型纳税人互相串通的问题,不仅影响了税收的法定性与公平性,同时也会导致社会形成不良风气。

(三)后续管理亟待完善

税收量的大小应以纳税人的实际财务状况为依据来判定,这是保证税收公平性的基础。在纳税完成之后,纳税人的本身的财务状况如果发生了变化,下一次的纳税量也就会发生变化,而在这一过程中,对其财务状况进行监督,并实现后续管理十分必要,这样才能合理确定税收的征收范围,但就目前的情况看,我国在纳税人财务状况监督以及后续管理方面还存在问题。

三、税收核定征收管理的完善

(一)公平为主,效率为辅

为解决税收核定与征收过程中,过于重视效率的问题,要从法律的角度出发,对其作出规范,严格贯彻落实公平为主,效率为辅的原则,切实保证纳税人利益,避免行政权力过大的问题的出现,合理规范税收征收部门的权利范围,同时使纳税人在履行义务的同时,能�蛳硎艿娜�利,提高税收核定与征收的公平性。但需要注意的是,不能因保证公平而忽略了效率。

(二)加强立法,严格执法

针对立法与执法过程中存在的问题,要加强立法,并严格执法。

首先,应从立法的角度,保证税收有关法律的完善性,针对其操作性不强的问题,要对其加以补充,明确规定每一种税应怎么征收,同时规定不同环境下的不同征收标准,以此提高法律的可操作性,使税收部门有关人员,能够以此为依据,更有效率的展开工作,同时也避免一部分人钻法律的空子,出现逃税等问题。

其次,要从执法的角度,保证其严格性,避免税收部门一部分人与企业等大型纳税人串通联合,减少纳税,这对于国家财务状况的改善十分不利。

(三)完善后续管理

要完善后续管理工作,要针对监督与后续管理问题,建立具体的部门,要求部门有关人员,单独负责此项工作,并落实责任制,提高工作效率,保证工作效果,使税收部门能够全面了解纳税人的真实财务状况,提高税收核定与征收的公平性。

四、结束语

针对税收核定征收管理存在的问题,要从原则与后续管理的完善、立法的加强、执法严格性的保证等方面出发,使问题得到解决。纳税人与税收部门都应认识到自己的权利与义务,共同维护我国税收的法定性、公平性与效率性。

 
 

以上是关于“【税务筹划】税收核定征收管理的不足及完善”的相关介绍,如果有需要办理相关的业务,欢迎咨询德永信在线客服。专注于为为企业和个人办理佛山公司注册代理记账、公司注销、工商变更、税务筹划、商标注册、代办营业执照等热门服务,成为您的创业小助手。德永信税务师事务所(DeYongXin)——德永信专注工商财税16年,有专业团队,专业技术人员、专业客服人员和商务人员,秉承“合法、规范、诚信、正直”为核心价值的服务理念,致力于为企业和客户提供全方位的企业管理咨询服务。从创始至今为12万家企业提供工商财税专业服务,通过“一地签约,全国服务”为客户提供高效快捷的服务。如需要了解更多相关资讯,可长期关注德永信财税,我们在线客服将对您进行一对一专业解答。

 

本文地址:https://www.shgszcw.com/caishuizixun/swchouhua/307.html

tag标签:

佛山纳税筹划有什么特点?具体内容包括哪些?

佛山创业者怎样选择专业的纳税筹划公司?

佛山个税筹划怎么做?个人税收筹划的基本原则需了解!