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【税务筹划】浅析房地产开发企业税务筹划研究

发布时间:2020-11-13 18:01
文章作者:税务筹划
导读: 本文从房地产企业的税务筹划现状进行分析和研究,结合当前税务筹划的现状,找到合理的对策,从而提高房地产企业的经济利润。 前言:房地产企业是国家的支柱产业,可以很多程度...
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 【税务筹划】浅析房地产开发企业税务筹划研究

 

本文从房地产企业的税务筹划现状进行分析和研究,结合当前税务筹划的现状,找到合理的对策,从而提高房地产企业的经济利润。

前言:房地产企业是国家的支柱产业,可以很多程度的促进国家的经济发展。房地产由于涉及的税种比较多,而且税金很大,税收成为房地产企业的严重负担。税务筹划可以更好的解决这一问题,从房地产企业的经济利益出发,合理应用税务筹划政策,早日实现房地产企业宏观调控的目标。

一、研究的背景

随着经济体制的不断完善,我国也意识到了税务筹划的重要性。近年来,房地产的价格日益攀升,国家对房地产的调控政策也不断的出台。还有个重要的因素是,房地产企业涉及到的税种种类繁多,比如土地增值税、印花税、营业税、房产税、教育税金及附加、城镇土地使用税等,税收在房地产企业中占据相当大的比例,成为房地产企业的一块负担。为了减少开支,提高经济利润,必须加强对房地产开发企业税务筹划的研究。

二、研究的意义

房地产企业需要投入巨额的资金,因此更加需要对企业的每一部分进行合理的规划。首先,做好税务筹划可以增强房地产企业依法纳税的意识,因为纳税是每个企业的义务,加强对税法的学习,可以合理的运用税法知识,做好税务筹划工作,从而降低涉税的风险性;其次,合理的对企业进行税务筹划,可以减轻房地产企业的纳税负担,企业的利益得到最大化,房地产企业的收入增多,经济实力增强,企业的竞争力有所上升,利于企业的自我管理。

三、税务筹划的含义

税务筹划是指纳税人在符合国家的法律和税收规章制度的前提下,按照税收法规政策,事先做好规划,合理的生产、经营、理财,以达到企业的经济利益最大化[1]。税务筹划是一种合法的行为,尤其是房地产企业,涉及的税种多,税务筹划可以减轻税收的负担,合理纳税,并且符合法律规范,从而获取最大的经济利润。

四、税务筹划研究的不足之处

(一)筹划人员专业水平低

税务筹划是一项非常专业的技术性工作,不仅需要筹划人员具有非常抓实的财务知识,较高的业余水平,而且还要熟悉相关的税法知识。但是在实际工作中,任用的筹划人员专业水平偏低,无形当中会增加企业的损失。

(二)筹划范围不全面

毕竟税务筹划在我国兴起的时间不长,因此应用起来会存在很多问题[3]。税务筹划的目的是在结合当前的法律与税务知识,通过合理的方法,减轻房地产开发企业的税收状况,让企业获取最大的利益。但是在筹划的过程中,只是对产生高额税金的税种进行了研究,由于筹划的范围不全面,导致税收不能得到合理的控制。

(三)筹划不及时

税务筹划的过程是相当你复杂的,不要结合企业自身状况,合理的运用资金,做到不浪费,遵守国家的法律制度,具有丰富的财务与税法知识,才能筹划出适合企业的一套税务方案。但是企业的发展是跟随着国家的经济发展之后的,而且国家法律制度也在变化,这套筹划方案将不适用本企业,就得再重新筹划。但是筹划新的方案需要一定的时间过渡,导致税务筹划不及时。

五、税务筹划的特征

(一)具有合法性

税务筹划不同于避税、偷税、漏税等行为,它是符合国家法律制度的,不同于资金转移、利润转移等方式,不存在少纳税或者是不纳税等违法行为。纳税人在不违反法律的前提下,遵守国家的法律知识,再针对房地产企业的状况,利用所掌握的税法和财务知识,获取最大的合法利润,合理的减轻企业的税收负担[4]。

(二)具有不固定性

国家对房地产企业进行宏观调控,房地产经济随着国家的政策不断的发展,对房地产税务筹划的方案也就具有不确定性,国家的制度也是在社会实践中不断改进的。税务筹划方案应该做到与当时的国家政策相符合,而且随着经济的变化,法律的调整,税务筹划方案也应该做进一步的调整,在国家政策的引领下,通过筹划方案在房地产开发过程中实践不断的完善。

(三)具有综合性

房地产开发企业在税务筹划中应具有综合性,不能片面的将某一部分纳入研究范围。筹划一定要从企业的全局出发。降低企业的成本,结合企业自身的资金结构,制定出一套合理的方案,将财务制度落实到实处,降低企业的成本,实现更多的经济利润[5]。在众多的税种中,不要只对纳税金额高的进行税务筹划,这样税收金额从整体上就能够降下来,因此,税务筹划应该全面展开,综合应用到房地产企业中。

六、降低筹划风险的方法

(一)对闲置地的利用

房地产企业在建筑过程中会存在一些闲置的空地,或者是竣工的建筑物,如果没有进行开发或者销售,会增加企业的费用。对税务筹划时应该对闲置地加以利用,租赁或者转让,虽然企业承担一部分税金,比如印花税、企业所得税、房产税等,但是同时也有一些收入,这样企业的利润会有所增加。

(二)用促销增加销售

房地产企业在激烈的竞争中,必须采取各种促销手段来增加销售。不但保证收入增加,而且纳税的金额有所减少。每一期楼盘开盘时,房地产开发企业都会做好宣传工作,而且有很多礼品可以赠送,甚至有抽奖活动。通过现金折让的方式,减少应纳土地增值税的金额[6]。不但保证了企业销售收入增加,还能降低税收金额。但是会计上会以减除折扣金额后的销售额作为企业的收入,因此,在搞促销活动时,要控制好促销的税收成本。

(三)费用核算

为了平衡企业的税收,需要对费用合理的核算根据国家的优惠政策对费用进行调整。对员工的工资,可以据实扣除,新的企业所得税法中对各项支出扣除进行了规定,包括取消内资企业实行的计税工资制度,对企业合理的支出据实扣除,研发费用实行加计扣除,这些新的政策对企业费用的核算方面有了新的规定。这些费用的扣除,对企业是有利无害的,因此,企业的费用应该减少不可扣除的支出。

(四)融资

房地产企业与一般性质的企业有很大的区别,需要投入巨大的资金,而且生产周期长,需要房地产开发企业手中有充足的流动资金[7]。企业在生产过程中难免会存在资金短缺的现象,因此企业要想持续经营下去,可以采用融资的方法,保证企业的正常运转,企业可以向金融机构、非金融机构申请贷款融资,非金融企业向金融机构融资可以抵扣一部分税款,这样减少税收。而且融资的速度快,利息少,能够解决企业的负债问题。只有保证抵制负债,企业才能运转下去,从而获得更多的经济利润。

结论:为了实现房地产开发企业合理纳税,为企业创造做大的利益,本文从税务筹划的全局出发,依据国家的税收政策,以税务筹划为目标对税务筹划展开了研究。房地产开发企业要想在激烈的竞争中独占鳌头,必须做好税务筹划工作,趋利避害,与时俱进

 

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