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【税务筹划方案】帮企业税务筹划高效节税100万

发布时间:2020-11-13 18:01
文章作者:税务筹划
导读: 2019年出台了新的小型微利企业普惠性税收政策,略有税务筹划经验的人,是能帮助企业做点节税文章的。 如你没有财务基础,对官宣文件消化不了,可直接看此文 。 什么是小微企业...
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2019年出台了新的小型微利企业普惠性税收政策,略有税务筹划经验的人,是能帮助企业做点节税文章的。

如你没有财务基础,对官宣文件消化不了,可直接看此文 。

什么是小微企业

小微企业是我们对“小型微利”企业的简称。

有三个标准判断小微企业。如果资产总额5000万元以内,从业人数300人以内,年度应纳税所得额300万元,那么就可以作为小微企业享受优惠税收政策。

注意,这三个标准,有任何一个标准超过了此数,就不算作小微企业了。

譬如,甲公司有员工287人,总资产4500万,但2019年应纳税所得额有500万元,就不算作小微企业享受优惠了。如果那家公司想享受怎么办?后面的税收筹划部分会专门谈到。

【税务筹划方案】帮企业税务筹划高效节税100万

 

小微企业所得税优惠:分阶段享受5%,10%的税率

5%的所得税率:小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(25%×20%=5%),相当于5%税率。

10%的所得税率:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(50%×20%=10%),相当于10%税率。

注意,小微企业的所得税优惠是可以分阶段累进计税。5%是100万元内的阶段,10%是超100万元但在300万元内的阶段。

【实例】正度会计公司人数260人,资产总额4000万元,2019年应纳税所得额290万元。问应该纳多少所得税?

因为正度会计公司员工在300以内,资产总额在5000万以内,年应纳税所得额在300万以内,符合小微企业标准,可以享受小微政策优惠。

100✖5%+(290-100)✖10%=24万元。

应缴纳所得税24万元。

如不享受优惠,需缴税72.5万元(290×25%=72.5),优惠了48.5万元。

【税务筹划方案】帮企业税务筹划高效节税100万

 

怎么利用此政策做税收优惠筹划?

甲公司(见本文第一部分)2019年应纳税税额有500万,超过了300万的标准,不能享受政策。需缴所得税125万(500×25%=125)。

该怎么做税务筹划,降低税负呢?

可以把甲公司拆分成两个公司,业务分别放在两个公司。这样一个公司250万应纳税所得额。因为小于300万小微企业的限定了,可以享受优惠,只共需缴纳所得税40万((100×5%+150×10%)×2=40),跟没有筹划之前的税负125万,节税85万。

【税务筹划方案】帮企业税务筹划高效节税100万

 

如果想更进一步降低税负呢?能节税(少交)100万元吗?

还是利用“化整为零”筹划思路。

假设把甲公司拆分成5个独立的公司,每家公司承担五分之一的业务。这样每家公司年应纳税所得额就是100万。共需缴纳所得税25万(100×5%×5=25),跟没有筹划之前的缴纳125万相比,节税(少缴)了100万。

真能节税100万。

看来,利用好优惠政策,做税务筹划是有非常大的节税效益的。

这里只是抛砖引玉,各位可以参考我的方法,去筹划下自己公司的所得税。

 

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