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3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

发布时间:2020-11-13 18:02
文章作者:税务筹划
导读: 3月,一大波税务政策开始执行,会计这个月会有很多事情要忙,新的营业执照全面启用,发票新规正式上线,还有工资+个税+社保+汇算清缴+注销新规开始,这些和工资、和工作息息相...
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3月,一大波税务政策开始执行,会计这个月会有很多事情要忙,新的营业执照全面启用,发票新规正式上线,还有工资+个税+社保+汇算清缴+注销新规开始,这些和工资、和工作息息相关,会计必须要马上学习!

3月要学习的政策,总结全了,全部打印出来学习,先看重点:

1、增值税起征点,小型微利企业税负将降至5%和10%2、增值税发票新规开始,取消增值税发票认证,小规模自开自开专票范围将继续扩大3、将取消增值税发票抄报税4、3月个税申报注意,单位发工资个税不再按月算,专项附加扣除按最新标准来5、2019年社保将陆续移交税务6、新的营业执照正式启用,3月1日开始7、纳税申报表变了,汇算清缴马上要用8、注销流程大改,最新注销新规3月1日开始执行

3月1日开始,增值税政策变化很大

 

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

1月17日,财税〔2019〕13号重磅发布:对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。调整后,小型微利企业税负将降至5%和10%,增值税起征点将提至10万/月。

一、划重点!

1、放宽小型微利企业标准 (1)小型微利企业应纳税所得额标准,上限放宽到了300万,从业人数也提至300人,资产总额提至5000万!(2)从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。(2)调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。 2、加大小型微利企业所得税优惠力度(1)年应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,税负降至5%。(2)年应纳税所得额100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,税负降至10%。 3、增值税起征点由3万/月提至10万/月 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 4、允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

 

二、3月1日起,取消增值税发票认证,勾选认证发票扩大至全部一般纳税人

 

税总发布《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号),决定:扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。

 

税总发布《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号),决定:扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

图片来源:国家税务总局儋州市税务局

 

划重点!主要内容如下:

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

提醒:取消增值税发票认证,就是由手工扫描需要抵扣的纸质发票,调整为由纳税人网上选择确认需要抵扣的增值税发票电子信息。

不是:增值税发票不需要“确认”,还是:增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关国税机关申报抵扣进项税额。

3月1日起,发票变化很大

一、增值税发票抄报税即将取消!

在近期国家税务局发布的《关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》通知中明确了,增值税发票抄报税将要取消,最大力度的减少会计人的工作量,政策变化很大,会计要马上来看下:

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

政策主要内容:

一、落实已出台的税收优惠,筹划更大规模的减税降费!

1、认真落实更大规模减税降费政策措施,采取有效举措将各项减税降费政策落实到位!

2、扩展初创科技型企业优惠政策适用范围!

3、落实扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税范围!

二、涉税资料进一步精简!

1、进一步清理税务证明事项,落实第一批取消20项税务证明事项的任务,3月底前再取消一批税务证明事项!

2、精简涉税资料报送,2019年底前对纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上!

3、取消《营改增税负分析测算明细表》!

4、探索电子签章、电子资料在税收领域的应用和涉税文书电子化推送与签收!

三、优化发票办理!

1、将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业以及居民服务、修理和其他服务业。

2、除了特定纳税人及特殊情形外,取消增值税发票抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认。

3、加大电子发票推广力度,在税控开票软件中增加电子发票开具功能,开展税务机关网上代开增值税电子普通发票试点。

4、将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部增值税一般纳税人。

5、优化增值税发票管理系统,在向纳税人推送增值税扣税凭证信息的同时,实现增值税普通发票信息的归集推送和共享共用。

2019年的发票报销,建议务必通知到位!

二、增值税专用发票防伪措施大改

国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告


国家税务总局公告2019年第9号

 

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

为加强和改进增值税专用发票管理,税务总局决定调整增值税专用发票防伪措施,自2019年第一季度起增值税专用发票按照调整后的防伪措施印制。现将有关事项公告如下:

取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施,继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施。调整后的增值税专用发票部分防伪措施见附件。

税务机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

 

本公告自发布之日起施行。《国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第43号)第三条和附件3同时废止。

 

特此公告。

附件:增值税专用发票部分防伪措施的说明

 

国家税务总局

2019年2月3日

 

附件:

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

2019新个税实施

工资计算大变!

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

一、专项附加扣除

1、一图看懂6项扣除政策要点

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

2、一图看清6项扣除留存资料

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

3、给企业的7点提醒

 

(1)员工向企业提供专项附加扣除信息的,企业必须按规定予以扣除,不能拒绝。

 

(2)企业要为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。

 

(3)员工通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送企业的,企业和个人都要在《扣除信息表》上签字(章),并且留存5年备查。

 

(4)员工跳槽过来,在原企业已享受的专项附加扣除金额,不能再次扣除。

 

(5)员工离职,企业应该在不再发放工资的当月起,停止为其办理专项附加扣除。

 

(6)员工次年需要由企业继续办理专项附加扣除的,应当在12月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至企业。

 

(7)如果员工忘记填报或者填报晚了,可以在当年以后的月份补扣享受。

二、单位发工资个税不再按月算

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

1、企业向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得时,按以下方法预扣预缴个人所得税,并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。 

 

(1)企业向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下:

 

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

 

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

 

其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本企业的任职受雇月份数计算。

 

上述公式中,计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数,按《个人所得税预扣率表一》执行。

 

(2)企业向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下:

 

①劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

 

②减除费用:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按百分之二十计算。

 

③应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

 

④劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率(《个人所得税预扣率表二》),稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

 

⑤劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

 

⑥稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

 

注意:年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

2、企业向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税:

 

①非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

 

②劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用按月换算后的非居民个人月度税率表(《个人所得税税率表三》)计算应纳税额。

 

③劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

 

④非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

三、年终奖个税优惠可再用3年

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

1、居民个人取得全年一次性奖金,在2021年12月31日前,可以以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

 

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

 

2、居民个人取得全年一次性奖金,可以选择并入当年综合所得计算纳税。

 

3、自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

19年起,社保移交税务

 

按照党中央、国务院决策部署,今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

但是,有消息称,从2019年1月1日起,机关事业单位养老保险和城乡居民养老保险征收职能,先行移交至税务部门管理,而企业养老保险征收职能目前将暂缓移交,留待有关配套政策和制度完善后,再行移交。

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

综合湖北、山西等多地税务机关发布的公告,我们得出以下结论:

 

1、公告只规定了机关事业单位养老保险,每月15日前向税务部门申报缴纳。

2、城乡居民基本养老保险,交由税务部门征收后,维持原有代收渠道不变。

3、公告未说明企业养老保险(城镇职工养老保险)移交税务机关征收具体情况。

4、具体征收方式,预计未来会有更多省市税务部门出台相关文件予以说明。

 

税政君认为,暂缓将养老保险移交税务机关,能为部分企业留下一段适应新征管政策要求的缓冲期,是件好事。

新版营业执照来了

3月1日启用!

日前,国家市场监管总局发布通知:对现版营业执照进行改革,调整相关内容,将照面版式统一调整为横版,并对原版营业执照的二维码功能进行统一调整。

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

一、新版营业执照长这样

 

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

 

二、3月1日启用的新版营业执照和旧版相比有何不同?

 

1、尺寸和版式变化

新版营业执照照面版式统一调整为横版,设有正本和副本

正本尺寸为: 297mm(高)×420mm(宽)

副本内芯尺寸为:210mm(高)×297mm(宽)

副本封皮尺寸为:225mm(高)×310mm(宽)

2、印制内容和打印内容变了

新版营业执照正副本照面印制内容包括

政策原文节选:

国徽

边框

标题(营业执照)

国家企业信用信息公示系统网址

登记机关公章

年月日

国家市场监督管理总局监制等内容

正副本照面打印内容包括:

统一社会信用代码及号码

记载事项名称及内容

二维码等内容

其中副本照面加打年报提示语

《外国(地区)企业常驻代表机构登记证》《外国(地区)企业常驻代表机构代表证》中的监制单位名称等一并进行调整。

3、增加二维码功能

新版营业执照对原版营业执照的二维码功能进行统一调整,实现二维码与国家企业信用信息公示系统上公示的企业信息精准联接,并在营业执照上增加“扫描二维码登录‘国家企业信用信息公示系统’了解更多登记、备案、许可、监管信息”提示语。

2019个税申报表大改了

必须学习

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关税收法律法规规定,为保障综合与分类相结合的个人所得税制顺利实施,现将修订后的个人所得税有关申报表予以发布,自2019年1月1日起施行。

 

3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业

 

 

《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)附件1至附件5、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)附件1至附件3、《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(国家税务总局公告2020年第56号)附件1同时废止。

 
 

以上是关于“3月1日起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业”的相关介绍,如果有需要办理相关的业务,欢迎咨询德永信在线客服。专注于为为企业和个人办理佛山公司注册代理记账、公司注销、工商变更、税务筹划、商标注册、代办营业执照等热门服务,成为您的创业小助手。德永信税务师事务所(DeYongXin)——德永信专注工商财税16年,有专业团队,专业技术人员、专业客服人员和商务人员,秉承“合法、规范、诚信、正直”为核心价值的服务理念,致力于为企业和客户提供全方位的企业管理咨询服务。从创始至今为12万家企业提供工商财税专业服务,通过“一地签约,全国服务”为客户提供高效快捷的服务。如需要了解更多相关资讯,可长期关注德永信财税,我们在线客服将对您进行一对一专业解答。

 

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