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【税收筹划】新形势下企业税收筹划问题探讨

发布时间:2020-11-13 18:04
文章作者:税务筹划
导读: 近年来,随着我国社会主义市场经济体制的确立和企业制度的进步,企业作为市场主体的地位愈加巩固,各项制度也愈加现代化、规范化。企业的税收筹划作为企业财务管理的一种方法...
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 【税收筹划】新形势下企业税收筹划问题探讨

 

近年来,随着我国社会主义市场经济体制的确立和企业制度的进步,企业作为市场主体的地位愈加巩固,各项制度也愈加现代化、规范化。企业的税收筹划作为企业财务管理的一种方法需要被重视起来,科学有效的财务管理手段可以为企业创造更好的经济利益、节约经营成本,以巩固企业经营的根本目的,所以企业本身在税收方面的合法权益是企业的头等大事,然而目前我国大部分企业税收筹划的相关手段运用并不够成熟,许多方面存在着问题,例如企业内部税收筹划意识不够强,缺少专业人才,相关组织有待健全,工作所用的基本理论薄弱,针对这几点问题文章主要应从企业员工和企业制度两大方面作出调整。

依照目前我国的市场经济条件来看,各行各业的制度虽略有不同,但最终的目的都是一样的,就是利用合法手段来提高企业的经济效益,为企业本身以及投资方创造最大的收益,其间要兼顾合法化和利益最大化两个方面,所以税收筹划这一财务管理手段可以算是一条行之有效的途径。本文主要从新形势下我国大部分企业税收方面面临的一些问题以及基本现状来进行仔细的剖析,针对下文中提出的几个要点分别提出对应的整改措施及建议。 二、我国企业税收筹划的具体现状及面临的问题

会计的账务处理是企业依法展开纳税的基础依据,不同的会计对账务的处理方式会明显的影响企业整体的收益损失以及国家财政方面的税收收入水平,我国企业的税收筹划发展经历了漫长而又曲折的发展过程之后,终于得到了官方的认可,通过税务当局的大力支持以及宣传推广的各种手段,理论界也开始了激烈的探讨,但目前依然存在以下几点问题。

(一)企业内部税收筹划意识不强

作为一家企业来说,依法向国家纳税是应尽的义务,但是不少企业只是单纯的进行纳税工作,对税收的筹划工作并不重视,尤其是许多企业的管理层人员只顾企业生产过程中产生的利润多少,对于税收的筹划工作缺乏一个长远的考虑与规划,通常一家企业只设置一名单独的负责税务方面的员工来办理税务的申报以及录入等工作,其工作量相当巨大,过程繁琐,若以一人之力承受下来之后根本无法匀出更多的时间去进行税收筹划的相关工作活动,致使筹划工作停滞不前。

(二)税收筹划缺乏专业较强的人才

当前形势下,一般已经有意识进行税收筹划相关工作的企业其对应工作的进行过程都无外乎委托相关方面的中介机构、企业自身招聘的会计、外聘其他的筹划人员等,所以,企业自身的员工队伍专业素质不够高,就无法组织起一支专业性较强的人才队伍,而且通过简单的比对不难发现,税收筹划工作相较于其他普通工作综合性比较强、对技术方面的要求很高,所以对于从事这方面工作的相关人员的专业素养要求比较严格,然而目前我国国内对这种人才的需求量供不应求,专业人才极度稀缺,这种不利情况也极大的影响着我国税收筹划工作的发展进程。

(三)税收筹划的组织有待健全

经过近几年的市场发展,我国企业的财务体系正随着现代化企业制度的建立而趋向于完善状态,财务管理工作正在一步步走向正轨,越来越多科学有效的方法将整个市场环境的氛围调节到了较为良好的形势,了解得知,目前我国市场上很少有企业内部存在一个完整的税收筹划组织,财务部门下属的资金管理处、预算处、会计处、信息处理处等处都尚未设置专职负责税收筹划工作的处室甚至职位,企业管理层即使有心开展相关工作也会致使工作过程混乱不堪,收不到预期的工作效果,白白浪费时间和人力物力,同时组织相关工作的员工专业技能不过关,也导致了企业的最终收益下降,筹划工作没有发挥应有的良好作用。

(四)税收筹划的理论水平较低

我国市场经济体制起步较晚,对税收筹划工作的相关理论知识不够全面,比如在单独的某个财务管理工作个案分析中缺乏统一的理论研究;其中,理论性较高的研究中缺少具体的实战指导等,目前市场上存在的专业书籍质量低下,无法应用到实际工作中,理论研究水平较低。 三、针对我国税收筹划所在现状的具体解决措施

(一)企业员工要认真学习税收的相关法律知识

税收筹划工作需要严格按照法律条文来进行,企业在进行相关工作的过程中要做到有法可依,守法护法,新税法鼓励各企业进行合法的税收筹划,所以各行各业都要督促相关员工及时积极地了解和掌握有关法律法规,正确地解读条文的精神,依法开展筹划工作,保证在繁杂的法律体系下企业能够有条不紊地进行正常经营。换句话说,税收筹划工作不必一直按照某个既定形式进行,相反要时刻注意法律条文的发展变化来调整自身的工作方式,当然,还要同时关注企业运营的实时动态,保证其能适应对应的工作步骤,为企业的发展扫清障碍。例如,当前在“营改增”全面推行的情况下,企业及其财务人员要结合“营改增”相关税收法规的变化情况,认真分析新的税制对于企业的正反两个方面的影响,特别考虑对于税负的影响方面,从而制定合理的纳税筹划政策。特别是对于适用营业税的原纳税人,目前可以考虑在增值税条件下,有无通过核算分类、视同销售等方面,来考虑筹划行为,从而降低企业税负。

(二)企业要加大对税收筹划专业人才的培训力度

企业的持续发展离不开优秀的人才,税收筹划工作对从业人员的要求相当严格,因为工作本身程序繁复,专业性较强,所以企业要加大对从业人员的培训力度,要求他们不仅要具备充分掌握相关规定,能应用自如的能力,而且要对数学、管理等相关方面有所涉猎,还要具备足够的时间和精力,做事要严谨认真,丝毫不能马虎,以此选拔标准来逐渐的组建起一支专业性强、技术过硬、具有良好的统筹协调能力的高标准团队,不断地为企业的税收工作提出更好的发展理念。同时也要注意分期分批对已经在职的人员进行后期的加强培训,在巩固专业知识的基础上及时让从业人员了解全球范围内的各种先进的成功案例,经过具体的分析后从中找到与自身的相似之处,利用专业知识加以修改后应用到自己的企业中来。 (三)健全企业税收筹划组织的相关制度

企业的稳定发展除了优秀人才的支撑,也不能忽视企业内部的一些细节问题,除了企业总体的控制与管理过程之外,许多细微方面的规定也可能足以影响企业的发展,税收筹划工作中更应该仔细认真的对待每一个步骤,因为关系到合法性的问题,任何小细节都不能掉以轻心,否则将酿成大祸,所以企业可以设置专门的组织来负责专项工作,及时了解国家政策与最新的相关资讯,任职人员要通晓会计学、财务、统计等相关方面的知识,为企业内部提供最全面、最精准的税收资料,使企业能够在此基础上依法纳税且实现自身利益最大化,减少资金浪费。

(四)在税收筹划过程中灵活调整工作方式

经过调查,很多企业在进行税收筹划工作的过程中都会出现理论方案与实际纳税不能统一的情况,这就致使预期的结果有落差,无法达到理想的目标,所以在筹划期间应该时刻注意在实际工作过程中是否会出现一些筹划中没有考虑到的其他费用,是否会影响到最后企业的收益,而不是一味地考虑怎么降低支出来提高收益,同时这项工作具有一定的变化性,部门所在的团队要定期同税务部门进行交流联系,提前考虑可能出现的风险并分别制定出相应的解决措施。以便应对,实现税务筹划的根本目的。例如,企业可以通过国家税收法定优惠,减少应纳税所得额从而达到节税的目的,这个叫减少的技术方法。也可以利用税率差异的技术方法,税法在不同的地区和行业方面有税率差异,可以利用这个差异进行税收筹划。此外还有,抵免的方法,可以在法律允许的前提下,把宽免额和冲抵额增加的办法。退税政策的方法,利用税法的有关规定,使得退还纳税人已经缴纳的税款的方法。 四、结论

综上所述,伴随着现代化的企业制度的建立,税务筹划工作难度越来越大,若不能很好地完成则很有可能变成企业发展路上的最大绊脚石,企业的税收筹划对企业未来的发展道路起着关键性的作用,它对企业的财务管理过程和税收成本的总体控制有着重要的意义,税收筹划能够在依法履行纳税义务的前提下大大降低企业的税收成本,减少不必要的投入支出,减轻不合理的税收给企业带来的额外负担,提高股东投资的收益率,同时给企业带来更高的收入,所以可以努力从以上几个方面出发,提高筹划工作的理论水平,加强专业人才的培养工作,同时完善相关工作组织和具体的规章制度,也为社会的财富发展创造更有利的机会。

 
 

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