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国家大降税!电商法颁布实施,商家怎么纳税,

发布时间:2020-11-13 18:05
文章作者:税务筹划
导读: 自从电商法颁布实行后,怎么纳税?纳税的标准?零星小额标准是多少......?成为了电商卖家心中最关注的问题。 施行在即,有什么值得注意的细节问题?有什么方法可以在新法实施中...
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自从电商法颁布实行后,怎么纳税?纳税的标准?零星小额标准是多少......?成为了电商卖家心中最关注的问题。

施行在即,有什么值得注意的细节问题?有什么方法可以在新法实施中合理避税呢?

前几日,中国官宣了国务院关于税收改革的新政策,推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策,详细的快来看看吧!

降税政策解读

一、免交增值税

小规模纳税人(年销售额低于500万)季度销售额小于30万元的,免交增值税。即将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

在原有的税法中,为了扶持小规模纳税企业,每季度销售额的前9万元是免税的,超过9万元的部分,则需要征税。

如今,增值税起征点将由月销售额3万元提高到10万元,也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。

按照我国现行税法,小规模纳税人享有税收优惠,增值税统一按照3%的税率进行征收,一般纳税人则根据不同的税种,按照6~16%进行征收。

按这次的新规,假设企业原先每季度销售额达到30万元,则完全免税,按之前的旧规,则需要每季度缴纳21万*0.03=6300元的税款,每年可以减免税收25200元。

二、最凶猛的降税力度——企业所得税

这次降税最凶猛的要属于企业所得税了,税率直接按照2.5折力度进行。

官方文件宣布,对小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。

按国家原先的规定,一般企业的所得税率为25%,但是小型微利企业优惠至20%。

而按照这次的新规,年盈利低于100万元的企业,税率直接打2.5折,只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。

年盈利高于100万元低于300万元的部分,打5折,按照10%的税率缴纳企业所得税。

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新规能降多少税?

为了更清晰的表达这个降税力度,举个例子:

假设企业A是一家小微企业,每季度销售额30万元,每年各项开支20万元,那么降税后,他能省多少钱?

A每年的销售额达到120万元,旧规免税额度为4*9=36万元,新规下120万的销售额免增值税,每年能减免税收达2.5万元,我们刚才已经计算过了。

然后假设A每年各项开支为20万元,他的盈利额就是100万元,按旧规需纳税20万元,按新规只需要纳税5万元,免税15万元。

所以,新规之下,A每年的税收减免达到了17.5万元。

表面上看起来是企业所得税降税额度比较大,但是实际上还是增值税减免更有利。

对于小规模纳税企业来说,绝大部分都是亏损的,没有盈利就谈不上企业所得税这一说,所以降低增值税更为实在。

电商财税涉及到各个方面,都有什么经营者会受到电商法的影响呢?一张图解告诉你答案。

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怎么合理避税

电商法施行在即,有没有什么办法,可以在新法施行中合理避税呢?

注册不同的企业类型,对交税来说还是有很大的差异的。总的来说,分为两大类,法人企业和非法人企业。为了方便大家一目了然,可以参见下面的图表。

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那么两者不同类型的纳税对象,纳税的差别主要是在哪里呢?

非法人企业的纳税是根据全年应纳税所得额来进行征收的,只需要对经营所得,交个人所得税即可;不同的额度,对应不同的税率。

法人企业纳税相对要求是比较严格的,是采用查账征收的方式来征税的,所以是必须有财务账本核算和发票的,尤其是对于发票的要求是比较高的。

从上图的图标中,可以清楚的看到,企业除了要交企业所得税,分红的时候也要交个人所得税。

哪一种方式更划算呢?这个是不完全绝对的,一定是基于实际情况的衡量。

怎么纳税,快速问答

做朋友圈微商,主要代理品牌护肤品,每月销售额3-4千元,好的时候7-8千,金额不超过一万,是否符合《电商法》里提到的“小额零星”标准,无须进行主体登记与纳税?

A:目前,相关行政主管部门暂未对“零星小额”作出具体规定,如不确认是否属于“零星小额”范畴,可等待相关行政主管部门对此作出具体规定再行办理登记事宜。

我有实体店,有工商营业执照,但是平时也在朋友圈顺带着卖货,是否需要额外办理电子商务从业者执照?

A:不需要。电商法规定电子商务经营者应当依法办理市场主体登记,市场登记主体就是到工商部门办理工商营业执照。

我所开设的 “微店”都是以“个人身份证”开通的,还需要做些什么以符合电商法的要求?

A:原则上,个人身份证申请的“个人网店”与“微店”都需要提供个体工商户或公司资质。

但是排除《电商法》规定的无须登记的5类情形:

个人销售自产农副产品;

个人销售家庭手工业产品;

个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动;

个人进行零星小额交易活动;

其它依照法律、行政法规不需要进行登记的情况

无论注册公司或个人工商户资质,都需要固定营业场所,我在家发圈卖货,能用家庭住址作为注册地吗?

 

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