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企业所得税筹划常用方法有哪些?

发布时间:2020-11-16 19:48
文章作者:税务筹划
导读: 当前,对于我国广大企业来说,所得税都是其进行纳税申报的主要税种。而且,在具体税款缴纳过程中,部分企业承担的所得税税负也较为沉重,因而存在着开展企业所得税筹划的迫切...
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当前,对于我国广大企业来说,所得税都是其进行纳税申报的主要税种。而且,在具体税款缴纳过程中,部分企业承担的所得税税负也较为沉重,因而存在着开展企业所得税筹划的迫切需求。接下来,本文将对企业所得税筹划常用方法进行具体说明。

  一般来说,有关于企业所得税税收筹划常用方法,这些方法主要包含:

  (1)利用税收优惠政策开展筹划,科学选择投资行业与地区。这就需要企业对国家和地区的税收政策进行及时关注,从而确保从企业经营实际出发,运用相应优惠政策节约纳税支出。

  (2)合理选择企业组织形式,正确决策成立子公司或分公司。在现实生活中,子公司具有独立法人资格,分公司不具有法人资格。所以,子公司和分公司分别适用独立纳税和汇总纳税。而这也将对公司整体税负产生重要影响。

  (3)合理利用折旧方法。折旧的计提直接关系到企业当期的成本、费用的大小以及利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳的所得税税款也不相同。

  (4)科学选择存货计价方法。事实上,选择不同的存货发出计价方法,会导致不同的销货成本和期末存货成本,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税额。所以,开展企业所得税筹划,也可通过此种方式来进行。

  (5)合理利用收入确认时间。在企业经营期间,不同销售方式对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同销售方法在税法上确认收入的时间不同。因此,通过销售方式的选择,控制收入确认时间,合理归属所得税年度,也可以使企业获得延缓纳税的税收收益。

  (6)最大限度利用费用扣除标准。对于企业来说,费用列支是应纳所得税额的递减因素。所以,为了节约纳税支出,企业就应在税法允许的范围内,尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的所得税,从而使企业税收负担得以减轻。

 
 

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