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企业所得税汇算清缴时间限制?

发布时间:2020-11-16 19:49
文章作者:税务筹划
导读: 企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季...
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企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或应退税额,并填写年度企业所得税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税申报,提供相关证明材料,结清全年企业所得税税款的行为。那么,企业所得税汇算清缴时间是什么时候?有关于企业所得税汇算清缴,我们需要具体了解哪些事项呢?下面本文将对此进行说明。

  1、企业所得税汇算清缴时间

  《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。所以,企业所得税汇算清缴时间为一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

  2、企业所得税汇算清缴对象

  根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、账目清楚、成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查账征收的企业,均应当在年终进行所得税汇算清缴。这也就是说,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

  3、企业所得税汇算清缴的关键

  有关于企业所得税汇算清缴的关键,主要包括以下三个方面:

  (1)收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值的概念。

  (2)费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性和相关性原则。

  (3)纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照会计制度计算得出,应纳所得税额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。

  4、企业所得税汇算清缴注意事项

  一般来说,这些事项主要有:

  (1)申报汇缴要按期;

  (2)财产损失要申报;

  (3)减免优惠要备案;

  (4)纳税事项要调整;

  (5)年度亏损要弥补;

  (6)填报口径要统一;

  (7)电子申报要熟练。

 
 

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